Obowiązek PIT w Polsce?

Co zrobić w sytuacji gdy pracujesz za granicą, uzyskujesz dochody z tytułu umowy o pracę a Twoja rodzina, nieruchomości, przyjaciele nadal są w Polsce? W tym artykule wyjaśnię co należy zweryfikować, aby odpowiedzieć sobie na pytanie czy muszę składać PIT w polskim urzędzie skarbowym?

Co trzeba zrobić?

Zweryfikuj czy masz ograniczony czy nieograniczony obowiązek podatkowy

Ograniczony czy nieograniczony obowiązek podatkowy?
OGRANICZONY OBOWIĄZEK:

Osoby fizyczne, jeżeli nie mają na terytorium Polski miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Polski (ograniczony obowiązek podatkowy) – art. 3 ust. 2a ustawy PIT. Podatnik, który nie ma miejsca zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu tylko od dochodów osiąganych na terytorium Polski. Pozostałe dochody, które zostały przez niego osiągnięte za granicą, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

NIEOGRANICZONY OBOWIĄZEK:

Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy) – art. 3 ust. 1 ustawy PIT. Podatnik, który ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski, ma obowiązek rozliczyć w Polsce podatek dochodowy od całości swoich dochodów, osiąganych w kraju i za granicą. Dochody osiągane za granicą nie będą jednak podwójnie opodatkowane. Jeżeli dochody mogą być opodatkowane w obydwu państwach, uniknięcie podwójnego opodatkowania następuje w wyniku zastosowania metod eliminacji podwójnego opodatkowania, o których mowa w ustawie PIT oraz w zawartych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – metody wyłączenia z progresją lub metody proporcjonalnego odliczenia (więcej informacji o umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania w pkt 3).

Co na to przepisy?

Osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski jeżeli:
(1) posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
(2) przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

A co to ten ośrodek interesów życiowych?

Zweryfikuj Centrum interesów osobistych
a) Sprawdź gdzie mieszka i przebywa Twoja najbliższa rodzina (żona, mąż, partner, pranerka dzieci)?
b) Sprawdź gdzie mieszka, przebywa Twoja rodzina – rodzeństwo, rodzicie
c) Sprawdź gdzie masz aktywność towarzyską, społecznej, kulturalną, sportowej, politycznej, itp.
d) Określ gdzie prowadzisz gospodarstwo domowe.

Zweryfikuj centrum interesów życiowych
a) Sprawdź gdzie masz powiązania ekonomiczne tj. źródła dochodów podatnika, posiadane inwestycje, majątek nieruchomy i ruchomy, zaciągnięte kredyty, konta bankowe, miejsce, z którego osoba zarządza swoim mieniem itd.

UWAGA FISKUS POSIADA DANE O TWOICH DOCHODACH ZA GRANICĄ !!!!

W latach 2015-2017 polska skarbówka otrzymała z zagranicy kilkanaście razy więcej informacji o dochodach Polaków w innych krajach.
Komisja Europejska w grudniowym raporcie w 2019 r. w raporcie o automatycznej wymianie informacji o niektórych dochodach (np. z pracy najemnej oraz oszczędności na rachunkach bankowych) jednoznacznie wynika, że polski fiskus bardzo zyskał na automatycznej wymianie informacji. Z raportu wynika że automatyczna wymiana do czerwca 20017 przekazano w te sposób dane o 16 mln Polaków. Od 2017 automatyczna wymiana informacji objęła przekazanie 8,7 mln rachunków i 3 mln euro zgromadzonych na nich środkach.
https://op.europa.eu/webpub/eca/special-reports/ tax-03-2021/pl/